递延所得税费用是怎么回事

【递延所得税费用是怎么回事】递延所得税费用是企业在会计核算中，因资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异而产生的税务影响。它反映了企业未来在税务上可能需要支付或收回的金额，是会计利润与应税利润之间差异的体现。

一、递延所得税费用的基本概念

递延所得税费用主要包括两个部分：递延所得税资产和递延所得税负债。它们源于会计与税法在确认收入、费用、资产和负债时的时间差异。

- 递延所得税资产：指由于会计处理与税法处理不同，导致未来可以少缴税款的预期收益。

- 递延所得税负债：指由于会计处理与税法处理不同，导致未来需要多缴税款的预期支出。

递延所得税费用通常出现在企业的利润表中，作为“所得税费用”的一部分。

二、递延所得税费用的产生原因

三、递延所得税费用的计算方式

递延所得税费用 = 当期递延所得税负债（减少） - 当期递延所得税资产（增加）

或者：

递延所得税费用 = 递延所得税资产的变动 + 递延所得税负债的变动

四、递延所得税费用的意义

1. 反映税务影响：帮助企业管理层了解未来可能的税务负担或收益。

2. 提高财务透明度：使财务报表更全面地反映企业的财务状况和经营成果。

3. 支持决策：为管理层提供关于税收政策变化、投资决策等的参考依据。

五、举例说明

假设某公司当年会计利润为100万元，其中：

- 会计上计提了20万元的坏账准备；

- 税法规定不允许在当年扣除该笔准备；

- 公司适用税率为25%。

那么，该公司的递延所得税资产将增加：20万 × 25% = 5万元。

六、总结

通过理解递延所得税费用，企业能够更好地掌握自身的税务状况，合理规划未来的财务安排。